FISCAL-IRPF: Pla de Pensions. Com el puc rescatar?

En el moment de la jubilació és quan podrem rescatar el nostre Pla de Pensions. Aquest rescat es podrà fer de dues maneres:

1. En forma de renda, és a dir, establint una quantitat mensual o anual concreta durant un període estimat fins que l’ import acumulat del nostre Pla s’exhaureixi. Aquest import anual tributarà com a rendiment del treball al tipus d’ IRPF que correspongui.

2. En forma de capital, és a dir, tot a la vegada. Aquest import també tributarà com a rendiment del treball, això sí, a un tipus molt més alt, doncs l’haurem rescatat d’una sola vegada. Ara bé, és important saber que la suma de les quantitats aportades fins el 31 de desembre de 2006  tindrà dret a una reducció del 40% sempre i quan es rescati en els següents terminis en funció de l’any de jubilació:

  • Jubilació en l’any 2010 o anteriors –> rescat en forma de capital abans del 31 de desembre del 2018
  • Jubilació entre l’any 2011 i l’any 2014 –> rescat en forma de capital durant màxim els vuit anys següents. Per exemple, si la jubilació és l’any 2014 el termini màxim per efectuar el rescat serà el 31 de desembre del 2022
  • Jubilació a partir de l’any 2015 –> rescat en forma de capital en el mateix any de la jubilació, o màxim, en els dos anys següents. Això vol dir que si algú es va jubilar l’any 2015, té com a data màxima el 31 de desembre de 2017 per rescatar el Pla de Pensions en forma de capital i poder aplicar-se la reducció del 40%.

D’ altra banda, si disposa de diversos Plans de Pensions amb aportacions efectuades fins el 31 de desembre de l’any 2006, podrà resultar-li convenient realitzar el rescat de la totalitat d’aquests plans, ja que la reducció del 40% només es poc aplicar un any. Seria recomanable traspassar primer tots els drets acumulats a un únic Pla, ja que això no comportaria cap despesa per part de les entitats dipositàries i tampoc cap tributació a Hisenda.

En el cas de disposar d’un Pla de Pensions i d’una Mutualitat de Previsió Social, tindrà l’avantatge que podrà aplicar-se el 40% a cada rescat, tant si els rescata en el mateix exercici o ho fa en exercicis diferents.

3. Rescat dual, és a dir, triar en forma de capital aquelles aportacions que tinguin reducció i en forma de renda la resta de les aportacions. Aquesta tercera opció podria segurament no tenir un impacte fiscal tan elevat.

En qualsevol cas, és recomanable realitzar i analitzar els càlculs i simulacions de totes les alternatives possibles amb el seu gestor, per poder prendre la decisió més convenient en cada cas particular. De vegades pot convenir més realitzar un rescat en forma de capital i aplicar-nos la reducció corresponent, però també caldrà saber si el destí d’aquest rescat serà un dipòsit bancari en forma d’estalvi, o la cancel·lació d’una hipoteca, per exemple, ja que financerament poden tenir resultats menys atractius que un rescat en forma de renda.

Caldrà que informi al seu banc de la data prevista de recuperació del Pla en forma de capital per tal que aquest pugui a la vegada informar a Hisenda i efectuar la corresponent retenció en cas de que correspongui.

 

Equip d’AGS Servei COEC pels  col·legiats

Per a consultes o aclariments singulars, contacteu amb AGS Servei COEC – l’Assessoria Laboral, Fiscal i Comptable pels col·legiats,  trucant al número directe 93 304 19 20 o mitjançant e-mail a ags.fiscal@coec.cat, i concertar una cita en cas de que sigui necessari. Nova pàgina web http://www.agscoec.com

Share on FacebookTweet about this on TwitterShare on Google+Share on LinkedIn